Как се отразяват ВОП и ВОД в дневниците за покупки и продажби по ЗДДС?

Бърз отговор

Вътреобщностната доставка (ВОД) се отразява само в дневника за продажбите с нулева ставка. Вътреобщностното придобиване (ВОП) се отразява едновременно в двата дневника – в дневника за продажбите се самоначислява 20% ДДС с протокол, а в дневника за покупките същият данък се посочва като данъчен кредит (ако фирмата има такова право).
Проверено от Екипът на ПравниОтговори
Източници:

Детайли по темата

Отразяване на вътреобщностна доставка (ВОД)

Тъй като изнасяте стоки към регистрирана фирма в ЕС, вие не начислявате ДДС, но трябва да декларирате стойността на износа.

Съгласно изискванията на Приложение № 10 към чл. 113, ал. 2 от Правилника за прилагане на ЗДДС (ППЗДДС), вътреобщностната доставка се отразява единствено в дневника за продажбите. Данъчната основа на ВОД се вписва в колона 15 (“ДО на доставките със ставка 0% за ВОД на стоки”). Тази информация задължително се дублира и подава и във VIES декларацията на фирмата (по чл. 125, ал. 2 от ЗДДС).

Отразяване на вътреобщностно придобиване (ВОП)

Когато купувате стоки от ЕС, вие трябва сами да си начислите данъка, поради което операцията минава и през двата дневника.

При ВОП българският купувач е длъжен да издаде протокол за самоначисляване (съгласно чл. 117, ал. 2 от ЗДДС). Този протокол се отразява едновременно в:

  1. Дневника за продажбите: Данъчната основа се записва в колона 12 (“ДО на ВОП”), а начисленият данък от 20% се отразява в колона 14 (Приложение № 10 към ППЗДДС).
  2. Дневника за покупките: Същият протокол се записва в колона 10 (“ДО на ВОП”), а данъкът влиза в колона 11 (“ДДС с право на пълен данъчен кредит”) – при положение че имате право на пълен кредит (Приложение № 11 към ППЗДДС).

Проверено от Екипът на ПравниОтговори

Проектът се реализира с подкрепата на Адвокат Стела Дойкова. Научете повече за нас.