Как се издава протокол за определяне размера на изискуемия данък при частично плащане по фактура?
Бърз отговор
Детайли по темата
Издаване на вътрешен протокол
Основен принцип на касовата отчетност е, че данъкът към държавата се дължи само за онази част от фактурата, която реално е платена от клиента.
За да се документира точно каква сума данък е станала изискуема при частично плащане, доставчикът издава вътрешен протокол. В този документ се разпределят данъчната основа и дължимият данък на базата на съотношението между полученото частично плащане и общата стойност на издадената фактура.
Отразяване на протокола в дневниците на НАП
За да бъде ефективно отчетен и внесен този данък, протоколът трябва да бъде въведен коректно в счетоводните програми.
Съгласно чл. 104ж, ал. 5 от Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ППЗДДС), издадените протоколи за определяне размера на изискуемия данък задължително се посочват в отчетните регистри по чл. 124 от ЗДДС (дневника за продажбите) със специфични кодове. В зависимост от конкретната разпоредба, се ползва код “91” (за изискуемия данък по чл. 151в, ал. 3 от закона) или кодове “93” и “94”, които диференцират дали получателят прилага или не прилага специалния режим.
| Код в дневника | Вид на издадения протокол съгласно ППЗДДС |
|---|---|
| Код “91” | Протокол за изискуемия данък при плащане по касова отчетност |
| Код “93” | Протокол за данък с получател, който НЕ прилага режима |
| Код “94” | Протокол за данък с получател, който СЪЩО прилага режима |
Проверено от Екипът на ПравниОтговори
Проектът се реализира с подкрепата на Адвокат Стела Дойкова. Научете повече за нас.