Кога възниква задължението за внасяне на ДДС при прилагане на "касова отчетност"?
Бърз отговор
Детайли по темата
Изискуемост на данъка при реално плащане
Ключовото предимство на режима е, че фирмата не кредитира държавата със собствени средства преди да е събрала вземанията си.
Съгласно чл. 151в, ал. 3 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), данъкът за доставката става изискуем на датата на получаване на цялостно или частично плащане. В този момент лицето, което прилага специалния режим, е длъжно да отрази съответната сума при определяне на резултата за данъчния си период в дневника за продажби. Ако клиентът извърши частично плащане, данъкът става изискуем само за тази част от фактурата, която отговаря на получените средства, съгласно чл. 151в, ал. 4 от ЗДДС.
Документиране чрез протокол
Самото плащане задейства задължението за отчитане, което изисква издаване на допълнителен вътрешен документ.
Според чл. 151в, ал. 8 от ЗДДС, за да определи точния размер на изискуемия данък при постъпило плащане, доставчикът издава специален протокол. Този протокол разпределя данъчната основа и дължимия данък и се отразява в счетоводните регистри за същия данъчен период, за да може коректно да се преведе данъкът към бюджета.
| Етап от сделката при касова отчетност | Дължи ли се ДДС към държавата? |
|---|---|
| Издаване на фактура за 1000 лв. + 200 лв. ДДС | Не се дължи ДДС все още |
| Получаване на 50% плащане по фактурата (600 лв.) | Дължи се 100 лв. ДДС за съответния месец |
| Получаване на останалите 50% от сумата | Дължи се остатъкът от 100 лв. ДДС |
Проверено от Екипът на ПравниОтговори
Проектът се реализира с подкрепата на Адвокат Стела Дойкова. Научете повече за нас.