Данъци на физически лица и свободни професии
Открихме 200 въпроса в тази правна област.
Кога физическо лице с ТЕЛК дължи авансов данък върху доходите си?
Физическо лице с 50 и над 50 на сто намалена работоспособност (с валидно решение на ТЕЛК) дължи авансов данък едва след като облагаемият му доход от всички източници от началото на годината превиши сумата от 7920 лв. До достигане на този праг платецът на дохода не удържа 10% авансов данък.
Дължи ли се данък върху лихвите по банкови депозити?
Не, доходите от лихви по банкови влогове и депозити са напълно необлагаеми за физическите лица. Това важи за лихви, изплатени от банки или клонове на банки, установени в държава – членка на Европейския съюз (включително България), или в друга държава от Европейското икономическо пространство.
Каква е данъчната ставка за облагане с данък при източника на доходи от технически услуги?
Данъчната ставка за облагане с данък при източника на доходи от технически услуги, предоставени от чуждестранни юридически лица, е 10 на сто върху брутния размер на изплатеното възнаграждение. Данъкът се удържа от българския платец, освен ако не са приложими облекчения по спогодба за избягване на двойното данъчно облагане.
Как се ползва данъчно облекчение за безкасови плащания (плащане с карта)?
Данъчното облекчение за безкасови плащания се приспада директно от изчисления годишен данък, а не от данъчната основа. То е в размер на 1% от дължимия данък, но не повече от 500 лв. За да го ползвате, трябва да получавате 100% от доходите си по банков път и да харчите над 80% от тях безкасово.
При какви условия се ползва данъчно облекчение за дете с увреждания?
За да ползвате данъчно облекчение за дете с увреждания (по чл. 22г от ЗДДФЛ), основното и задължително условие е да разполагате с валидно експертно решение на ТЕЛК/НЕЛК. Облекчението се заявява със специална декларация към работодателя или към годишната данъчна декларация, при условие че нямате неплатени глоби и данъци.
Може ли чужденец от ЕС да ползва данъчно облекчение за деца в България?
Да, чуждестранните физически лица могат да ползват данъчно облекчение за деца в България, при условие че са установени за данъчни цели в държава – членка на Европейския съюз (ЕС), или в държава от Европейското икономическо пространство (ЕИП). Те трябва да представят официални документи със заклет превод на български език.
Могат ли родители без сключен брак да ползват данъчното облекчение за деца?
Да, родителите без сключен граждански брак имат право да ползват данъчното облекчение за деца. Законът не изисква брак, но стриктно ограничава ползването на пълния размер на облекчението само до единия родител. Ако и двамата го ползват едновременно неправомерно, те дължат връщане на съответния данък.
Какви са условията за данъчно облекчение при лични вноски за доброволно пенсионно осигуряване?
Физическите лица имат право да намалят сумата от годишните си данъчни основи с направените през годината лични вноски за допълнително доброволно пенсионно осигуряване. Облекчението е в размер до 10 на сто от годишната данъчна основа и се доказва с копия на договорите със съответното осигурително дружество.
Как се ползва данъчно облекчение за млади семейства с ипотечен кредит?
Младите семейства могат да намалят годишната си данъчна основа с направените през годината лихвени плащания по ипотечен кредит за закупуване на жилище. Облекчението важи само за лихвите по първите 100 000 лв. от главницата на кредита и се доказва със специално удостоверение, издадено от финансиращата банка.
Може ли работодателят да ползва данъчно облекчение (преотстъпване на корпоративен данък) за наемане на безработни лица?
Не. Работодателите вече нямат право да ползват данъчно облекчение под формата на преотстъпване на корпоративен данък за наемане на безработни лица. Разпоредбите в Закона за корпоративното подоходно облагане, които предвиждаха тази конкретна държавна помощ за заетост, са изрично отменени още през 2009 г.
Мога ли да ползвам данъчно облекчение, ако имам неплатени глоби към КАТ или НАП?
Не, не можете. Законът категорично забранява ползването на каквито и да е данъчни облекчения (включително за деца или застраховки), ако имате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения (като глоби към КАТ, неплатени данъци или осигуровки). За да ползвате облекчението, трябва предварително да ги погасите.
Признават ли се за облекчение личните вноски за откупуване на осигурителен стаж за пенсия?
Да, физическите лица имат право да намалят годишната си данъчна основа с направените през годината лични вноски за "откупуване" на недостигащ осигурителен стаж при пенсиониране. За да се ползва облекчението, вноските трябва да са ефективно платени през годината и да се докажат с официални документи пред НАП или работодателя.
Може ли да се ползва данъчно облекчение за ремонт на жилище?
Да, местните физически лица могат да ползват данъчно облекчение за направени разходи за труд при ремонт или подобрения на собствен недвижим жилищен имот. Облекчението позволява да намалите годишната си данъчна основа със сумата, платена за труд, но не повече от 2000 лв. годишно.
Има ли данъчно облекчение при плащане на застраховка "Живот"?
Да, законът предвижда данъчно облекчение както за личните вноски по застраховка "Живот" (до 10% от данъчната основа), такa и за вноските, направени от работодателя (до 60 лв. месечно). За да се признае, застраховката трябва да отговаря на специфичните критерии на Кодекса за застраховането за този вид полици.
Как земеделските стопани ползват данъчно облекчение за получени субсидии от ЕС?
Данъчното третиране на европейските субсидии зависи от статута на лицето. Физическите лица, които не са регистрирани като земеделски стопани, плащат 10% окончателен данък върху субсидиите. Регистрираните земеделски стопани включват субсидиите в облагаемия си доход, но могат да ползват държавна помощ (преотстъпване на данък до 60%), ако инвестират сумата в нова техника или сгради.
Якви са данъчните последици и кога се признава разходът при бракуване на дълготраен материален актив (ДМА)?
При бракуване на ДМА счетоводният разход не се признава за данъчни цели. Активът се отписва от данъчния амортизационен план, като вместо счетоводния разход, се признава неговата остатъчна данъчна стойност. По ЗДДС фирмата е длъжна да коригира ползвания данъчен кредит пропорционално на оставащите години, ако активът се бракува преди изтичане на 5 (или 20 за имоти) години.
Данъчно признати ли са разходите на работодателя за транспорт на работниците от дома до работа?
Да, разходите за транспорт от местоживеенето до местоработата и обратно са данъчно признати. Те не се облагат като личен доход на служителите. За работодателя е налице право на приспадане на пълен данъчен кредит по ЗДДС за този транспорт, тъй като той се приема за необходимост на икономическата дейност.
Как се третират данъчно разходите за поддръжка на фирмен автомобил, който се ползва както за дейността, така и за лични нужди на управителя?
Когато фирмен автомобил се ползва смесено, разходите за неговата поддръжка, съответстващи на личното ползване, се облагат с 3% данък върху разходите (данък "уикенд"). Относно ДДС, по общо правило законът забранява приспадането на данъчен кредит за поддръжка на леки автомобили, освен ако те не се използват за специфични транспортни дейности.
Дължи ли се данък върху дивиденти, изплатени на чуждестранно юридическо лице, което е местно за държава в ЕС?
Не, съгласно европейското и българското данъчно законодателство, дивидентите, разпределени от българско дружество в полза на чуждестранно юридическо лице, което е местно за данъчни цели в държава – членка на Европейския съюз (ЕС) или Европейското икономическо пространство (ЕИП), са освободени от данък при източника.
Дължи ли се данък при продажба на личен автомобил или недвижим имот?
Продажбата на личен автомобил или недвижим имот е необлагаема при спазване на определени срокове на притежаване (напр. 3 години за един жилищен имот или 1 година за лек автомобил). Ако имуществото е придобито по наследство или реституция, доходът от продажбата е винаги необлагаем, независимо от срока на притежаване.
Дължи ли се данък върху разходите за ваучери за храна, ако фирмата има неплатени публични задължения към момента на предоставянето им?
Не. Считано от 1 януари 2025 г., старото ограничение (по чл. 209 от ЗКПО), което изискваше липса на неплатени публични задължения, е отменено. Понастоящем ваучерите за храна на електронен носител са безусловно освободени от данък върху разходите за суми до 200 лв. месечно за всяко наето лице.
Какви са задълженията по ДДС на електронни платформи (напр. Amazon, eBay), които посредничат при продажби?
Електронните платформи (интерфейси), които улесняват продажби на стоки, внасяни от трети страни на стойност до 150 евро, или вътрешни продажби от търговци извън ЕС, се считат за "доставчик" на стоките. Те са задължени сами да начисляват, събират от клиента и внасят дължимия ДДС в бюджета, вместо реалния продавач.
Дължи ли се ДДС при предоставяне на електронни и софтуерни услуги на клиенти в САЩ?
При предоставяне на електронни и софтуерни услуги на клиенти (фирми или физически лица) в САЩ не се дължи български ДДС. Мястото на изпълнение на тези услуги е извън територията на Европейския съюз. Българската фирма издава фактура без начислен ДДС, като посочва съответното законово основание за това.
Как се третира ДДС при международен транспорт и спедиция на стоки?
Услугите по международен транспорт на стоки и свързаните с тях спедиторски услуги се облагат с нулева ставка на ДДС, когато се извършват към трети страни. При вътреобщностен транспорт между фирми (B2B), ДДС не се начислява от доставчика, а се самоначислява от получателя в неговата държава на установяване.
Как се отчита ДДС при отдаване под наем на превозни средства на чужденци?
Отчитането на ДДС зависи от срока на наема. Краткосрочният наем (до 30 дни) се облага там, където автомобилът реално се предава на клиента. При дългосрочен наем на фирма от ЕС се прилага обратно начисляване. При дългосрочен наем на физическо лице данъкът се дължи в държавата, където лицето е установено.
Дължи ли се ДДС при продажба на ново превозно средство на клиент от друга държава членка?
При продажба на ново превозно средство, което се транспортира до друга държава от ЕС, българският доставчик прилага нулева ставка на ДДС. Данъкът е изискуем и се плаща от купувача в неговата държава членка, независимо дали той е регистрирана фирма, или обикновено физическо лице (гражданин).
Дължи ли се ДДС при внос на стоки от дипломати и консулства?
Не, вносът на стоки от дипломатически представителства, консулства и представителства на международни организации е изцяло освободен от ДДС. За стоки и услуги, закупени от тях на територията на страната, начисленият данък им се възстановява по специален ред от компетентните органи.
Какво се квалифицира като "скрито разпределение на печалба" по смисъла на ЗКПО?
"Скрито разпределение на печалба" е всяко предоставяне на суми, стоки или услуги от фирмата на нейни съдружници или свързани лица, което не е свързано с дейността ѝ или превишава пазарните цени. За данъчни цели то се приравнява на изплатен дивидент и подлежи на тежки имуществени санкции.
Трябва ли да подавам декларация, ако имам доходи само от един трудов договор?
Не, ако през годината сте получавали доходи единствено от трудови правоотношения, законът ви освобождава от задължението да подавате годишна данъчна декларация. Декларация не се подава и ако имате само необлагаеми доходи (например от наследство или лихви по банкови депозити) или доходи, които вече са обложени с окончателен данък при източника.
Трябва ли фирма без дейност да публикува декларация в Търговския регистър?
Да, фирмите без дейност са освободени от съставяне и публикуване на пълен финансов отчет, но са задължени официално да декларират своята неактивност. Това става чрез подаване на специална декларация в Търговския регистър. Срокът за подаването ѝ е до края на юни следващата година, като Агенцията по вписванията следи за изпълнението.
Какво представлява Декларацията с информация за подоходния данък (CbCR)?
Декларацията с информация за подоходния данък (т.нар. Country-by-Country Reporting) задължава многонационалните и големите местни групи с приходи над 750 млн. евро да публикуват публично данни за своите печалби, служители и платени данъци поотделно за всяка държава (юрисдикция), в която оперират.
Трябва ли физическите лица да декларират дадени или получени парични заеми?
Да, физическите лица са задължени да декларират дадени или получени парични заеми в годишната си данъчна декларация, ако размерът им надвишава определени законови прагове. Деклариране се изисква, когато непогасената част от заемите през годината надхвърля общо 10 000 лв., или когато остатъците от предходни години надхвърлят 40 000 лв.
Как фирмите доказват направено дарение пред НАП, за да им бъде признат разходът?
За да бъде признат разходът за дарение от фирмата, той трябва да е документално обоснован с първичен счетоводен документ, доказващ операцията. Освен това получателят задължително трябва да попада в изчерпателния законов списък с легитимни институции (болници, училища, БЧК), за да се приложи правото на приспадане до съответния лимит.
Какви документи са нужни за доказване на износ и прилагане на 0% ДДС?
За да приложи 0% ДДС при износ, доставчикът трябва да разполага с фактура и валиден митнически документ за износ (митническа декларация), доказващ напускането на стоките от територията на ЕС. Документите се отразяват в дневника за продажбите с посочено правно основание за неначисляване на данък.
Как се документират социални придобивки, за да бъдат признати за разход на фирмата?
За да бъдат признати за данъчни цели, социалните придобивки трябва да са стриктно документирани. Фирмата трябва да разполага с първичен счетоводен документ (напр. фактура), отговарящ на изискванията на Закона за счетоводството, който вярно отразява стопанската операция. Липсата на такъв документ води до непризнаване на разхода и увеличаване на данъчната печалба.
Какво става, ако и двамата родители неправомерно ползват облекчението за деца в пълен размер?
Законът строго забранява едновременното ползване на данъчното облекчение за деца в пълен размер и от двамата родители. Ако това се случи, всяко от лицата дължи на държавата частта от данъка, която съответства на размера на неправомерно ползваното облекчение, и подлежи на събиране от Националната агенция за приходите.
Кои фирми имат право да водят едностранно счетоводно записване?
Право да водят едностранно счетоводно записване имат само определени малки бизнеси, най-често едноличните търговци (ЕТ), които не подлежат на задължителен независим финансов одит и чиито нетни приходи от продажби за предходния отчетен период не надвишават 50 000 лева. Всички останали предприятия водят двустранно счетоводство.
На какъв език и в каква валута трябва да се съставят счетоводните документи?
Счетоводните документи се съставят задължително на български език, с арабски цифри и в евро. Допуска се съставяне на чужд език и в чуждестранна валута само при сделки с чуждестранни контрагенти, като равностойността се определя по референтния курс на БНБ за деня на сделката.
Кои фирми са задължени да съставят консолидиран финансов отчет (КФО)?
Консолидиран финансов отчет се съставя задължително от всяко "предприятие майка", независимо къде се намират седалищата на дъщерните му фирми. Изключение се прави за предприятията майки на малки групи, които не са длъжни да съставят такъв отчет, освен ако в тяхната група няма поне едно предприятие от обществен интерес.
Кои предприятия са задължени да изготвят Отчет за устойчивостта (ESG)?
Отчет за устойчивостта се изготвя задължително от големите предприятия, предприятията майки на големи групи, както и от малки и средни предприятия, които са от "обществен интерес" (напр. банки или листвани компании). Изискването се въвежда поетапно за различните категории между 2027 и 2028 година.
Какви са глобите за неподадена в срок данъчна декларация от физическо лице?
Физическо лице, което не подаде своята годишна данъчна декларация в законоустановения срок, подлежи на административнонаказателна отговорност. Съгласно Закона за данъците върху доходите на физическите лица, нарушението се санкционира с глоба или имуществена санкция в размер до 500 лв., освен ако лицето не подлежи на по-тежко наказание.
Какви са глобите за непубликуване на финансов отчет в срок?
Законът за счетоводството изисква всички предприятия да публикуват годишните си финансови отчети. При неспазване на срока, Агенцията по вписванията подава информация към Националната агенция за приходите, която от своя страна налага административни санкции. Глобите за управителите и имуществените санкции за фирмите са значителни, за да се гарантира финансовата прозрачност.
Кога работодателят е длъжен да извърши годишно преизчисляване на данъка на служителя?
Работодателят по основното трудово правоотношение към 31 декември е длъжен да изчисли годишната данъчна основа и да определи годишния размер на данъка в срок до 31 януари на следващата година. При това преизчисляване работодателят може директно да приложи данъчните облекчения за деца, инвалидност и лични застраховки, ако служителят предостави нужните документи.
Каква е административната имуществена санкция при установено скрито разпределение на печалбата от органите на НАП?
Когато органите на Националната агенция за приходите (НАП) установят скрито разпределение на печалбата, което не е декларирано доброволно от фирмата, се налага тежка административна имуществена санкция. Тя е в размер на 20 на сто (20%) от сумата, представляваща самото скрито разпределение.
Кои институции (болници, училища) могат да получават дарения с право на данъчно облекчение?
Законът предоставя изчерпателен списък на институциите, даренията към които носят данъчно облекчение. Сред тях са детски ясли, градини, училища, университети, бюджетни предприятия, лечебни заведения, Българският Червен кръст, регистрирани вероизповедания и неправителствени организации (НПО) със статут в обществена полза.
Може ли фирмата да избегне санкцията за скрито разпределение, ако сама декларира това обстоятелство в годишната си декларация?
Да, фирмата може да избегне тежката имуществена санкция от 20%, ако по собствена инициатива декларира извършеното скрито разпределение на печалбата в своята годишна данъчна декларация по ЗКПО. В този случай тя ще дължи съответните данъци (корпоративен и дивидент), но не и административната глоба.
Какви са изискванията за образование и стаж на съставителя на финансови отчети?
Съставител на финансови отчети може да бъде физическо лице, което има завършено икономическо образование и отговаря на специфични изисквания за натрупан професионален счетоводен стаж според образователната си степен. Съставител може да бъде и счетоводно предприятие, управлявано от лица, отговарящи на тези условия.
Какви са изискванията за преотстъпване на корпоративен данък за юридически лица?
Преотстъпването на корпоративен данък е право на фирмата да задържи дължимия към държавата данък и да го инвестира целево (напр. в нова техника или региони с висока безработица). За да го ползва, фирмата не трябва да е в ликвидация или несъстоятелност, не трябва да е "в затруднено положение" и не трябва да има невърнати неправомерни държавни помощи.
Как се класифицират предприятията на микро, малки, средни и големи?
Предприятията се класифицират на базата на три основни показателя към 31 декември на отчетния период: балансова стойност на активите, нетни приходи от продажби и средна численост на персонала. За да попадне в дадена категория (микро, малка или средна), фирмата не трябва да надвишава праговете на поне два от тези три показателя.
Какъв е крайният срок за подаване на годишната данъчна декларация?
Годишната данъчна декларация за физически лица (граждани) се подава в срок от 1 март до 30 април на годината, следваща придобиването на дохода. Лицата, извършващи стопанска дейност като еднолични търговци (ЕТ), както и регистрираните земеделски стопани, избрали да се облагат като ЕТ, подават своята декларация в срок от 1 март до 30 юни.
Попадат ли лихвите по заеми от собственици в хипотезата на "скрито разпределение на печалба" при условията на слаба капитализация?
Самото попадане на лихвите в регулацията за "слаба капитализация" не ги превръща автоматично в скрито разпределение на печалбата. Те се квалифицират като скрито разпределение само ако договорената лихва надвишава пазарните лихвени нива за съответния вид заем, като превишението се третира като отклонение.
Признават ли се за данъчен разход липсите на материални запаси при изтичане на срока им на годност (брак)?
По правило разходите за брак и липси на стоки не се признават за данъчни цели и изискват връщане на ползвания ДДС. Изключение се прави, когато бракът се дължи на изтичане на срока на годност, но само ако този срок е нормативно определен или фирмен стандарт. В тези случаи разходът е признат и не се коригира ДДС.
Як митницата освобождава пратки до 150 евро без ефективно плащане на ДДС на границата?
За пратки до 150 евро от трети страни, митницата допуска освобождаване без ефективно плащане на ДДС на границата, ако търговецът използва специалния режим "IOSS". При този режим данъкът е предварително събран от електронната платформа при продажбата, а пред митническите органи се декларира единствено валиден IOSS идентификационен номер.
Как се определя мястото на изпълнение при доставка на услуги към фирми от ЕС?
При доставка на услуги между два бизнеса (B2B) мястото на изпълнение е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. Когато българска фирма предоставя услуга на фирма от друга държава в ЕС, ДДС не се начислява в България. Данъкът е изискуем от чуждестранния получател под формата на "обратно начисляване".
Как физическо лице може да намали данъците си чрез дарение?
Физическо лице може да намали данъците си, като приспадне направените през годината дарения от общата си годишна данъчна основа. Облекчението се ползва чрез подаване на годишна данъчна декларация или чрез работодателя, като задължително се прилагат документи, доказващи статута на надареното лице и реалното получаване на дарението.
Кои доходи са напълно необлагаеми и не се дължи данък за тях?
Законът освобождава от облагане редица социални, семейни и лични доходи. Сред напълно необлагаемите са детските надбавки, стипендиите за обучение, застрахователните обезщетения, печалбите от лицензиран хазарт, както и доходите от продажба на имущество, придобито по наследство или реституция. Тези суми не се декларират като облагаем доход.
Как се определят нормативно признатите разходи при доходи от наем?
При доходи от наем законът позволява да намалите облагаемата сума with фиксиран процент "нормативно признати разходи" за амортизация и поддръжка, без да се налага да доказвате тези разходи с фактури. За доходи от наем този процент по правило е 10 на сто.
Колко са нормативно признатите разходи за регистрирани земеделски стопани?
Земеделските стопани се ползват с един от най-високите проценти нормативно признати разходи в закона – 60 на сто за доходи от производство на непреработена растителна и животинска продукция. Те могат също така да изберат да не ползват този процент, а да се облагат като Еднолични търговци (ЕТ) въз основа на реалните си разходи.
Как се облагат доходите от авторски и лицензионни възнаграждения?
Доходите от авторски и лицензионни възнаграждения се ползват със значително данъчно облекчение. Преди облагането със стандартния 10-процентен данък, брутният доход на автора или артиста-изпълнител се намалява автоматично с 40% нормативно признати разходи, както и с внесените лични осигуровки.
Как се третира данъчно изплащането на дивидент към фирма на Едноличен търговец (ЕТ)?
Дивидентите, разпределени в полза на Едноличен търговец (ЕТ), се облагат с окончателен данък при източника в размер на 5%. Те не се включват в общата данъчна основа за облагане на стопанската му дейност, а се третират като доход на физическото лице – собственик.
Как се облагат дивидентите, изплатени в полза на местни физически лица според ЗДДФЛ?
Дивидентите, изплатени в полза на местни физически лица, се облагат с окончателен данък при източника. Данъчната ставка за този вид доход е 5 на сто и се начислява върху брутната сума, определена с решението за разпределяне на дивидента.
Кои доходи на чуждестранни юридически лица задължително се облагат с данък при източника в България?
С данък при източника се облагат доходите на чуждестранни юридически лица, реализирани от източник в България. Това включва дивиденти, ликвидационни дялове, лихви, наеми, авторски и лицензионни възнаграждения, възнаграждения за технически услуги, договори за франчайз, факторинг и управление.
Как се облагат доходите от събиране на диворастящи гъби и плодове?
Доходите на физически лица от събиране на диворастящи гъби и плодове се облагат еднократно с алтернативен данък в размер на 30 лв. за всеки месец на дейност. Данъкът се удържа и внася от държавните горски предприятия. Тези доходи не се декларират в годишната данъчна декларация. Изключение правят доходите от лечебни растения.
Как се облагат доходите от дивиденти, получени от физически лица?
Доходите от дивиденти и ликвидационни дялове, получени от физически лица от български източник, се облагат с окончателен данък при източника в размер на 5 на сто. Данъкът се удържа и внася директно от фирмата, която изплаща дивидента, като се изчислява върху брутната сума на разпределената печалба.
Как се облагат доходите на лицата, упражняващи свободна професия?
Доходите на лицата със свободни професии (архитекти, консултанти и др.) се намаляват с 25% нормативно признати разходи, след което се приспадат личните осигуровки. Остатъкът се облага с 10% данък. За някои специфични професии като адвокати и нотариуси законът предвижда отделни регулации.
Как се облага износът на стоки към страни извън ЕС (трети страни)?
Износът на стоки от България към страни извън Европейския съюз (трети страни или територии) е облагаема доставка, за която се прилага нулева ставка (0%) на ДДС. Това освобождава международните продажби от ценова тежест, като същевременно позволява на българския доставчик да ползва пълен данъчен кредит за покупките си.
Как се облагат печалбите от хазартни игри и лотарии?
Паричните и предметните печалби от хазартни игри (лотарии, тото и др.), организирани с валиден лиценз по Закона за хазарта в България или ЕС, са изцяло необлагаеми. Наградите от други състезания и конкурси (извън хазарта) обаче се облагат с 10% окончателен данък.
Как се облагат пратки от трети страни (напр. Китай, АлиЕкспрес) на стойност до 150 евро?
Всички пратки от трети страни (напр. Китай) до 150 евро подлежат на облагане с ДДС. За тях се прилага "Режим за дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни" (IOSS). При него ДДС се начислява и събира още при покупката от самата електронна платформа, което позволява бързо митническо освобождаване.
Как се облагат представителните разходи на фирмата (напр. за бизнес обеди и подаръци на клиенти)?
Представителните разходи на фирмата (като бизнес обеди и подаръци) се облагат с окончателен данък върху разходите в размер на 10%. След начисляването му, самите разходи и платеният данък се признават за данъчни цели. За тези разходи фирмата няма право на приспадане на данъчен кредит по ЗДДС.
Облагат ли се с данък студентските стипендии и детските надбавки?
Не, студентските стипендии за обучение в страната или чужбина, както и детските надбавки и социалните помощи, са напълно необлагаеми. Държавата ги третира като целеви социални и образователни стимули, поради което те не формират данъчна основа и не подлежат на облагане с данък върху доходите.
Кога се прилага "обратно начисляване" на ДДС при покупка на услуги от чужбина?
Обратно начисляване на ДДС се прилага, когато българска фирма купува услуги от чуждестранна фирма (неустановена в България). Тъй като мястото на изпълнение на услугата по общото правило е в страната на получателя, българската фирма е длъжна сама да си начисли 20% ДДС чрез издаване на протокол.
Какво представлява общата годишна данъчна основа?
Общата годишна данъчна основа е съвкупността от всички придобити през календарната година облагаеми доходи на физическото лице (от трудови договори, наеми, хонорари и др.). От тази сума се приспадат предвидените в закона данъчни облекчения, за да се получи крайната стойност, върху която се начислява 10% плосък данък.
Кои малки фирми са освободени от задължителна годишна инвентаризация?
Изцяло освободени от задължителна годишна инвентаризация и съставяне на пълен финансов отчет обикновено са фирмите, които попадат в законовата дефиниция за "предприятия, които не са осъществявали дейност през отчетния период".
Какви са изискванията за освобождаване от данък при източника за авторски и лицензионни възнаграждения в рамките на Европейския съюз?
За да се освободят от данък при източника, получателят на авторското/лицензионното възнаграждение трябва да е чуждестранно юридическо лице от държава – членка на ЕС, а платецът – българско местно лице. Задължително условие е двете компании да са "свързани лица" и плащането да не е с мотив избягване на данъци.
Как се отчитат и облагат ваучерите за храна на електронен носител?
Ваучерите за храна на електронен носител представляват социален разход за фирмата. Според корпоративното законодателство, те са напълно освободени от данък върху разходите до лимита от 200 лева месечно за всеки служител. Ако работодателят зареди сума над този праг, горницата се облага с 10 на сто данък.
Кога се отлага плащането на ДДС при внос на стоки по големи инвестиционни проекти?
Плащането на ДДС при внос може да бъде отложено, ако вносителят реализира голям инвестиционен проект и притежава специално разрешение от министъра на финансите. В този случай данъкът не се внася ефективно на митницата; вносителят го начислява сам чрез протокол, като стоките се освобождават веднага.
Как се отразяват ВОП и ВОД в дневниците за покупки и продажби по ЗДДС?
Вътреобщностната доставка (ВОД) се отразява само в дневника за продажбите с нулева ставка. Вътреобщностното придобиване (ВОП) се отразява едновременно в двата дневника – в дневника за продажбите се самоначислява 20% ДДС с протокол, а в дневника за покупките същият данък се посочва като данъчен кредит (ако фирмата има такова право).
Как мога да ползвам отстъпка от 5% при плащане на данъка си?
За да ползвате 5% отстъпка от данъка за довнасяне, трябва да подадете годишната си данъчна декларация по електронен път до 31 март на следващата година. Условие е да нямате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към датата на подаване и да внесете данъка до 31 март. Отстъпката не може да надвишава 500 лева.
Кога се подава VIES декларация и каква информация съдържа?
VIES декларация се подава ежемесечно от регистрирани лица, които извършват вътреобщностни доставки (ВОД) на стоки, доставки на услуги към бизнес клиенти в ЕС (при които данъкът се дължи от получателя) или действат като посредници в тристранни операции. Декларацията съдържа ДДС номерата на европейските контрагенти и данъчната основа на съответните сделки.
Допускат ли се поправки и задрасквания върху счетоводните фактури?
Не, законът категорично забранява нанасянето на поправки, задрасквания и добавки върху вече издадени фактури и известия към тях. Когато един данъчен или първичен счетоводен документ е погрешно съставен или сгрешен, той задължително се анулира и на негово място се съставя нов.
Какъв е прагът за дистанционни продажби в ЕС, след който е задължителна регистрация по OSS?
Прагът за дистанционни продажби в рамките на ЕС е 10 000 евро (19 558 лв.) общо за всички държави членки взети заедно. Под този праг българските фирми начисляват 20% български ДДС. При надвишаването му възниква задължение за регистрация по специалния "режим в Съюза" (OSS) или локална ДДС регистрация във всяка държава на клиента.
Кой има право да ползва данъчно облекчение за деца?
Право да ползват данъчно облекчение за деца имат местните физически лица, както и чуждестранните физически лица, които са установени за данъчни цели в държава – членка на Европейския съюз (ЕС), или в държава от Европейското икономическо пространство (ЕИП). Основно условие е лицето да няма неплатени публични задължения.
Кой има право по закон да съставя годишните финансови отчети (ГФО)?
Годишните финансови отчети (ГФО) се съставят от физически лица (счетоводители), които отговарят на определени законови изисквания за икономическо образование и трудов стаж, или от специализирани "счетоводни предприятия" (счетоводни къщи).
Кога едно предприятие се счита за "неосъществявало дейност" през годината?
Предприятие се счита за "неосъществявало дейност", ако през цялата година едновременно не е извършвало търговски сделки, не е отчитало приходи, не е правило инвестиции и не е купувало стоки или услуги с цел печалба. Тази дефиниция по Закона за счетоводството е строга и не допуска никаква активна стопанска операция.
Може ли да се преотстъпи данък печалба на кооперации на хора с увреждания?
Да, законът позволява корпоративният данък да бъде преотстъпен на специализирани предприятия и кооперации на хора с увреждания. За да се възползват, тези предприятия трябва да изпълнят строги условия, като основното е преотстъпените средства да бъдат изцяло инвестирани за рехабилитация или социална интеграция на служителите с увреждания.
Якви са изискванията за преотстъпване на корпоративен данък за производствени инвестиции в общини с висока безработица?
Корпоративният данък може да се преотстъпи до 100% за първоначални инвестиции в общини с трайно висока безработица. Инвестицията трябва да е в материални и нематериални активи, да се поддържа за определен срок (3 до 5 години) и фирмата да не извършва дейност в забранени сектори (като транспорт и енергетика).
Признават ли се за данъчни цели разходите за дарения и до какъв процент от счетоводната печалба?
Да, разходите за дарения се признават за данъчни цели, но в строго определени граници. Според ЗКПО, те могат да бъдат до 10% от положителния счетоводен финансов резултат (печалбата), ако са направени в полза на изрично изброени в закона институции като болници, училища, БЧК, социално слаби лица и фондации в обществена полза.
Как работодателят прилага данъчните облекчения за деца на своите служители чрез ведомостта?
Работодателят по основното трудово правоотношение прилага данъчните облекчения за деца (включително за деца с увреждания) чрез годишното преизчисляване на данъка върху доходите до 31 януари на следващата година. Той намалява годишната данъчна основа със законово определените суми и възстановява надвнесения данък на работника директно чрез ведомостта.
Какъв е размерът на данъчното облекчение за едно, две и три деца?
Данъчното облекчение за деца позволява приспадане на конкретни суми от общата годишна данъчна основа на родителя. Размерът зависи стъпаловидно от броя на ненавършилите пълнолетие деца в семейството. То намалява дължимия данък, като възстановената сума не подлежи на принудително изпълнение от съдебни изпълнители.
Как се облагат доходите от продажба или замяна на криптовалути (криптоактиви)?
Доходите от продажба или замяна на криптоактиви се третират като доходи от прехвърляне на права или имущество. Тъй като законът не предвижда изрично освобождаване за тях, те се облагат с 10% данък върху общата годишна данъчна основа. Данъкът се изчислява върху реализираната печалба (разликата между продажната и покупната цена).
Какъв е размерът на плоския данък върху доходите на физическите лица?
Размерът на стандартния данък върху доходите на физическите лица (известен като плосък данък) в България е 10 на сто. Тази ставка се прилага върху общата годишна данъчна основа. Изключение правят доходите от стопанска дейност като едноличен търговец (ЕТ), които се облагат с 15 на сто данък.
Як работи режимът "складиране на стоки до поискване" (Call-off stock) в ЕС?
Режимът "складиране на стоки до поискване" позволява на фирма да изпрати стоки в склад в друга държава от ЕС за конкретен клиент, без това веднага да се счита за доставка. Данъчното събитие настъпва едва когато клиентът реално изтегли стоките от склада, което спестява на доставчика чуждестранна ДДС регистрация.
Какво е "режим извън Съюза" за далекосъобщителни услуги към крайни потребители в ЕС?
"Режим извън Съюза" е специална схема, създадена за фирми, установени извън ЕС, които предоставят дигитални, електронни или далекосъобщителни услуги на крайни клиенти (физически лица) в Европейския съюз. Режимът им позволява да се регистрират за ДДС само в една държава членка (например България) и да отчитат чрез нея данъка за целия ЕС.
Какво представлява "режим в Съюза" (OSS) при онлайн продажби на стоки към физически лица в ЕС?
"Режим в Съюза" (OSS - One-Stop Shop) е облекчена система за отчитане на ДДС. Тя позволява на онлайн търговците, продаващи стоки на физически лица в други държави от ЕС, да декларират и плащат дължимия чуждестранен ДДС централизирано в своята държава (България), вместо да се регистрират във всяка държава по потребление.
Какво трябва да съдържа годишният доклад за дейността на фирмата?
Годишният доклад за дейността е текстово изложение, което допълва финансовия отчет. Той трябва да съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите на предприятието, описание на основните рискове пред него, а за по-големите фирми – декларация за корпоративно управление и отчет за устойчивостта (ESG).
Якви са санкциите по ЗКПО, ако предприятието укрие приходи, отчете несъществуващи (фиктивни) разходи или не подаде годишната си декларация в срок?
При неподаване на годишна декларация в срок, санкцията е от 500 до 2000 лв. Отчитането на фиктивни разходи за собствениците се глобява с 20% като скрито разпределение на печалба. Укриването на приходи води до доначисляване на данъка, лихви за забава и специализирана глоба за укрит корпоративен данък от 20% върху сумата.
Каква е санкцията за унищожаване на счетоводни документи преди изтичане на срока?
Счетоводното законодателство налага строги срокове за съхранение на финансовата документация – от 3 до 50 години според вида на документа. Преждевременното унищожаване на счетоводни регистри, ведомости или фактури представлява административно нарушение. За него се налагат сериозни финансови санкции по Закона за счетоводството, а при укриване на данъци – и наказателна отговорност.
Какво представлява "данъкът при източника" според Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)?
Данъкът при източника е окончателен корпоративен данък, с който се облагат определени доходи на местни и чуждестранни юридически лица. Специфичното при него е, че задължението за удържане, деклариране и внасяне на данъка в бюджета пада върху българското лице-платец на дохода, а не върху неговия получател.
От какво се състои годишният финансов отчет (ГФО) на едно микропредприятие?
Годишният финансов отчет на микропредприятията е силно облекчен и обикновено се състои само от съкратен счетоводен баланс и съкратен отчет за приходите и разходите по раздели. Те не са длъжни да изготвят приложение, отчет за собствения капитал и отчет за паричните потоци, освен ако не изберат да го направят доброволно.
Признават ли се като социален разход парите за работно и специално облекло?
Разходите за работно, униформено и специално предпазно облекло не са класически "социален разход", а са задължителни експлоатационни разходи за фирмата. Те са изцяло данъчно признати, не се облагат с данък върху разходите (по ЗКПО) и не формират облагаем доход за служителя. Работодателят има право и на пълен данъчен кредит.
В какъв срок фирмите-платци на доходи подават справката по чл. 73 от ЗДДФЛ?
Предприятията и самоосигуряващите се лица, платци на доходи, са длъжни да изготвят и подават годишна справка по чл. 73 от ЗДДФЛ за изплатените суми и удържаните данъци на физически лица. По правило справката се подава електронно пред НАП в срок до края на февруари (за трудови доходи) или 15 март на следващата година.
До кога трябва да се предоставят документите на работодателя за ползване на облекчения?
За да ползвате данъчни облекчения чрез своя работодател, трябва да му предоставите всички необходими декларации и документи в периода от 30 ноември до 31 декември на съответната данъчна година. Ако пропуснете този срок, облекчението може да се ползва само чрез подаване на годишна данъчна декларация пред НАП.
Какъв е срокът за публикуване на годишните финансови отчети в Търговския регистър?
Годишните финансови отчети (ГФО) и докладите за дейността се публикуват в Търговския регистър в срок до 30 юни на годината, следваща отчетния период. При неспазване на този срок, Агенцията по вписванията подава списък с неизрядните фирми към НАП за налагане на глоби.
В какъв срок се подава декларацията за дължимия данък при източника и кога се внася сумата?
Декларирането и внасянето на данъка при източника се извършва на тримесечна база. Декларацията се подава, а данъкът се внася до края на месеца, следващ тримесечието, през което е взето решението за разпределяне на дивидент, съответно до края на месеца, следващ тримесечието на начисляване на другите доходи.
Колко време се пазят счетоводните регистри и данъчните фактури?
Счетоводните регистри, финансовите отчети и документите за данъчен контрол (като фактурите) се пазят за срок от 10 години. Останалите първични счетоводни документи, които нямат данъчно значение, се съхраняват за срок от 3 години.
Какви са сроковете за съхранение на ведомостите за заплати?
Ведомостите за заплати задължително се съхраняват на хартиен и/или на технически носител за срок от 50 години. Този дълъг период гарантира, че служителите ще могат да докажат своя трудов стаж и доход при бъдещо пенсиониране, дори ако фирмата вече не съществува.
Каква е ставката на данъка върху социалните разходи, предоставяни в натура на служителите, и кога се внася той?
Социалните разходи, предоставяни в натура на служителите (напр. транспорт, допълнително осигуряване), се облагат with окончателен данък в размер на 10%. Този данък се декларира еднократно с годишната данъчна декларация и задължително се внася в държавния бюджет в срок до 30 юни на следващата година.
Дължат ли се такси към Агенция по вписванията за публикуване на декларация за неактивност?
Подаването на декларация за неактивност (неосъществяване на дейност) в Търговския регистър е освободено от заплащане на държавни такси към Агенцията по вписванията. Целта на законодателя е да облекчи максимално малкия бизнес и "спящите" фирми от излишни финансови и административни тежести, докато същевременно поддържа регистрите си актуални и прозрачни за обществото.
Какво представлява тристранната операция и кой плаща данъка?
Тристранната операция е верижна доставка между три ДДС регистрирани фирми в три различни държави от ЕС (прехвърлител, посредник и придобиващ). При нея стоката се транспортира директно от първия до третия участник. С цел облекчаване на търговията, данъкът не се плаща от междинния посредник, а е изискуем директно от крайния придобиващ.
Как се удържа и внася авансов данък по граждански договори?
За възнаграждения по граждански договори (извънтрудови правоотношения) облагаемият доход се намалява с 25% нормативно признати разходи и дължимите осигуровки. Върху остатъка платецът-фирма удържа 10% авансов данък. Този данък се декларира и внася в бюджета до края на месеца, следващ тримесечието, през което е изплатен доходът.
Какво е вътреобщностна доставка (ВОД) и с каква ставка по ДДС се облага?
Вътреобщностната доставка (ВОД) е сделка, при която стоки се транспортират от България до друга държава – членка на Европейския съюз, и получателят е регистриран за целите на ДДС в нея. За тези доставки законът предвижда данъчно облекчение и те се облагат с нулева ставка (0%) на данъка върху добавената стойност.
Какво е вътреобщностно придобиване (ВОП) и кой дължи ДДС при него?
Вътреобщностно придобиване (ВОП) е закупуването на стоки, които се транспортират от друга държава – членка на ЕС, до България. При ВОП данъкът не се начислява от чуждестранния доставчик. Той е изискуем и се дължи изцяло от българския получател (купувач), който сам си самоначислява ДДС чрез издаване на протокол.
Кога възниква задължението за удържане на данъка върху дивидентите на физически лица – при вземане на решението или при фактическото плащане?
Задължението за удържане и внасяне на данъка върху дивидентите възниква още при вземане на решението за тяхното разпределяне от общото събрание на фирмата, а не в момента на фактическото изплащане на парите. Данъкът се внася от предприятието до края на месеца, следващ тримесечието на решението.
Как може чуждестранно юридическо лице да си възстанови платеното ДДС в България?
Чуждестранно юридическо лице може да си възстанови платения в България ДДС за бизнес покупки, ако не е установено тук. Фирмите от Европейския съюз подават искане електронно чрез портала на своята държава. Фирмите от трети страни подават искане до НАП, но само ако има сключено споразумение за реципрочност (взаимност).
Възстановява ли се ДДС на физически лица от трети страни за стоки за лично потребление (Tax Free)?
Да, физическите лица, които нямат постоянно пребиваване в Европейския съюз, имат право на възстановяване на платения ДДС (Tax Free) за стоки, закупени в България за лично потребление. За целта те трябва да изнесат стоките в личния си багаж извън ЕС и да заверят документите на митницата.
Може ли чуждестранно лице да поиска възстановяване или преизчисляване на платен данък при източника в България?
Да, чуждестранно юридическо лице, което е местно за държава от ЕС или ЕИП, има право да избере да преизчисли удържания му данък при източника. В резултат на преизчисляването, то може да приспадне направените разходи. Ако внесеният данък е по-висок от преизчисления, разликата подлежи на възстановяване от НАП.
Кои лица са задължени по закон да водят счетоводство?
Задължени да водят счетоводство са всички "предприятия" по смисъла на закона. Това обхваща търговците, местните юридически лица (включително с нестопанска цел), бюджетните предприятия, консорциумите, търговските представителства, както и чуждестранните юридически лица, които осъществяват стопанска дейност в България чрез място на стопанска дейност.
Трябва ли чуждестранна фирма да има акредитиран представител за ДДС регистрация в България?
Да, ако чуждестранната фирма е установена в трета страна (извън ЕС), с която няма сключено споразумение за взаимопомощ, тя задължително се регистрира чрез акредитиран представител. Фирмите от Европейския съюз или от държави със сключени споразумения могат да се регистрират директно, без да са длъжни да ползват такъв представител.
Кога физическо лице е задължено да подаде годишна данъчна декларация (по чл. 50)?
Физическо лице подава годишна данъчна декларация по чл. 50, когато през годината е получило облагаеми доходи извън трудовия договор (наеми, хонорари, свободна професия, продажба на имущество). Декларация се подава и при притежаване на акции/имоти в чужбина, дивиденти от чужбина или дадени/получени големи парични заеми над законовите прагове.
Кой има задължението да удържи, декларира и внесе данъка при източника по ЗКПО – платецът или получателят?
Задължението за удържане, деклариране и внасяне на данъка при източника пада изцяло върху местното юридическо лице – платец на дохода. Законът вменява тази отговорност на българската фирма, за да гарантира събираемостта на данъка, преди средствата да напуснат страната или да достигнат до крайния получател.
Трябва ли юридическите лица с нестопанска цел (ЮЛНЦ) да публикуват финансови отчети?
Да, юридическите лица с нестопанска цел (фондации, сдружения) са задължени да водят счетоводство и да публикуват своите годишни финансови отчети. Публикуването се извършва в Регистъра на юридическите лица с нестопанска цел към Агенцията по вписванията в общия срок до 30 юни.
Трябва ли физическо лице да издава документ (разписка) при получаване на наем?
Да, физическите лица, които получават доходи от наем в брой, са длъжни да издават документ (разписка), който да съдържа реквизитите по Закона за счетоводството. Документ не се издава само ако наемът е платен по банков път или ако наемателят е фирма, която издава "Сметка за изплатени суми".
Задължителна ли е годишната инвентаризация на фирмата?
Да, по правило провеждането на инвентаризация е задължително за всяко действащо предприятие. Тя се извършва преди съставянето на годишния финансов отчет, за да гарантира, че активите и пасивите по документи отговарят на реалното фактическо състояние на фирмата.
Какви реквизити трябва задължително да съдържа един първичен счетоводен документ?
Първичният счетоводен документ трябва да отразява вярно стопанската операция. Ако документът е фактура, ЗДДС изисква той да съдържа наименование, уникален десетразряден номер, дата, данни за доставчика и получателя (име, адрес, ДДС номер), описание на стоката/услугата, данъчна основа, ставка и размер на данъка.
Кои предприятия подлежат на задължителен независим финансов одит?
На задължителен независим финансов одит от регистриран одитор подлежат средните и големите предприятия, предприятията от обществен интерес (банки, застрахователи), както и средните и големите групи предприятия. Задължителен одит се извършва и винаги когато това изрично е установено със специален закон.
Кои специфични бизнеси плащат алтернативен данък вместо корпоративен?
С алтернативен данък вместо с корпоративен данък се облагат определени специфични дейности, като основен пример в закона е оперирането на кораби. В миналото хазартната дейност също се облагаше така, но вече е по общия ред. Бюджетните предприятия също имат специален режим на облагане.
Кога може да се анулира фактура и как технически се прави това?
Фактура се анулира, когато е погрешно съставена или съдържа грешки (напр. грешен ДДС номер или ставка). Ако документът вече е отразен в счетоводството на страните, анулирането задължително се извършва чрез съставяне на двустранен протокол за анулиране (по чл. 116, ал. 4 от ЗДДС).
Какви са изискванията за отчитане на продажби чрез автомати на самообслужване?
Продажбите от автомати на самообслужване с електрическо захранване задължително се регистрират чрез специализирани фискални устройства, които са фабрично вградени в самите машини. За улеснение на потребителите и търговците, законът позволява касовата бележка да не се разпечатва на хартия, а единствено да се визуализира на електронния дисплей на автомата.
Защо нямам право на данъчен кредит за закупен лек автомобил?
Законът забранява ползването на данъчен кредит за закупуване на леки автомобили, когато те се ползват за общи или управленски нужди. Данъчен кредит за лек автомобил е разрешен само когато той е предназначен за специфични бизнес дейности (напр. такси, коли под наем, куриерски услуги или препродажба).
Как получателят на фактура по режим "касова отчетност" ползва правото си на данъчен кредит?
Получателят на фактура с надпис "касова отчетност" може да ползва данъчен кредит едва след като извърши плащането към своя доставчик по банков път. Ако плати само част от фактурата, има право на данъчен кредит само за съответната пропорционална част от ДДС.
Признава ли се данъчен кредит при разходи за лични нужди на управителя?
Не, данъчен кредит категорично не се признава за стоки и услуги, които се използват за лични нужди на самия собственик, управителя или неговия персонал. Законът изрично ограничава правото на приспадане само до преките разходи, свързани с независимата икономическа дейност на съответната фирма.
Подава ли се данъчна декларация, ако фирмата не е имала никаква дейност?
Фирмите, които не са осъществявали дейност през годината, по правило са освободени от подаване на годишна данъчна декларация по ЗКПО и годишен отчет за дейността. За да се приеме, че фирмата е без дейност, тя не трябва да е извършвала сделки, да е признавала приходи или да е правила инвестиции.
Как се облагат ваучерите за храна, предоставени на работниците?
Ваучерите за храна, включително тези на електронен носител, са напълно освободени от данък върху доходите за работниците. За работодателя те също могат да бъдат освободени от корпоративен данък върху социалните разходи, ако се спазват определени месечни лимити и фирмата няма публични задължения към държавата.
Кога разходите за липси и брак на стоки са данъчно признати?
По правило разходите за липси и брак на стоки не се признават за данъчни цели и с тях се увеличава финансовият резултат. Изключения се правят при непреодолима сила (форсмажор), изтичане на срока на годност според нормативен акт, технологичен брак и липси в търговски обекти до 0,25% от оборота.
Признават ли се за разход лихвите за закъснели данъци и глобите към държавата?
Не, разходите за начислени глоби, имуществени санкции и лихви за просрочени задължения към държавата не се признават за данъчни цели. С тези суми задължително се увеличава счетоводният финансов резултат при определяне на данъчната печалба на фирмата.
Признават ли се разходите за заплати, ако не са изплатени до края на годината?
Да, разходите за основни и допълнителни трудови възнаграждения (заплати) се признават за данъчни цели in текущата година, дори да не са изплатени до края ѝ. За доходи извън трудовите обаче (напр. граждански договори), ако не са изплатени към 31 декември, разходът не се признава.
Как се третират данъчно разходите за неползвани отпуски на персонала?
Счетоводните разходи за неползвани отпуски (провизии) не се признават за данъчни цели в годината на начисляването им и с тях се увеличава финансовият резултат. Те се признават данъчно едва в годината, когато отпуските реално бъдат ползвани и сумите бъдат изплатени на персонала.
Как се облага използването на фирмен автомобил за лични нужди (danak върху разходите)?
Използването на фирмен автомобил за лични нужди от управител или служител се третира като 'разход в натура'. Този разход не се облага като личен доход на физическото лице, а се облага на ниво фирма с окончателен данък върху разходите в размер на 10%.
Дължи ли се данък върху социалните разходи за транспорт на служителите?
Не, разходите за транспорт на работниците от местоживеенето до местоработата не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Тези социални придобивки са освободени от облагане за служителя, при условие че не подлежат на облагане и по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане за работодателя.
Дължи ли се ДДС при дарение на хранителни стоки с изтичащ срок?
Не се дължи ДДС при безвъзмездно предоставяне на хранителни стоки, ако те се даряват директно на регистриран оператор на хранителна банка. За да бъде сделката освободена от облагане, самото дарение трябва да бъде направено при спазване на специфични условия в закона, свързани със срока на годност на продуктите.
Как се определя датата на възникване на данъчно събитие по ЗДДС?
Данъчното събитие е моментът, в който доставката се счита за завършена (прехвърляне на собственост или извършване на услуга) и данъкът става изискуем. Фактурата се издава до 5 дни от тази дата. При авансово плащане, данъкът става изискуем пропорционално на сумата още преди самото събитие.
Как се третира ДДС при безвъзмездното предоставяне на мостри и рекламни материали?
Безвъзмездното предоставяне на стоки с незначителна стойност, които се раздават с рекламна цел или като мостри, не се приравнява на възмездна доставка. За тях фирмата не дължи начисляване на ДДС на изхода.
Кога фирма има право на ДДС регистрация по избор?
Всяко данъчно задължено лице (фирма или самоосигуряващо се лице), което все още не е достигнало оборота за задължителна регистрация, има право по всяко време да се регистрира по ДДС доброволно (по свой избор), стига да подаде съответното заявление в НАП.
Дължи ли се ДДС върху наличните активи (стоки, машини) при дерегистрация?
Да, при прекратяване на ДДС регистрацията фирмата дължи данък върху всички налични стоки и дълготрайни активи, за които при покупката е ползвала данъчен кредит. Този данък се начислява чрез съставяне на специален протокол-опис към датата на дерегистрацията.
Задължително ли е декларирането на касови наличности (пари в брой) над 50 000 лв. пред НАП?
Да, ако в края на календарно тримесечие общата сума на парите в брой в касата и вземанията от собственици или служители надвишава 50 000 лв., регистрираните по ЗДДС фирми са задължени да подадат декларация пред НАП. Данните се подават до края на месеца, следващ съответното тримесечие.
Как се дерегистрира фирма по ДДС по собствено желание?
Дерегистрация по избор е възможна, когато отпаднат основанията за задължителна регистрация (оборотът спадне под прага). Процедурата се инициира чрез подаване на заявление. Ако обаче фирмата е надвишила прага през предходната година, тя не може да се дерегистрира доброволно преди края на текущата година.
Кога един фирмен разход е документално обоснован и признат за данъчни цели?
За да бъде признат един разход за данъчни цели, той трябва да е документално обоснован чрез първичен счетоводен документ, който отразява вярно стопанската операция и съдържа всички задължителни реквизити според Закона за счетоводството.
Как се документират доставките и какви специфични реквизити се изписват във фактурата при касова отчетност?
При прилагане на специалния режим доставчикът задължително изписва във фактурата текста "касова отчетност". В дневниците за продажбите тези фактури се отразяват със специфични кодове, определени в Правилника за прилагане на закона, за да бъдат разпознати правилно от НАП.
Какви са глобите за неиздаване на касова бележка за физически лица и какви са имуществените санкции за фирми?
При неиздаване на касова бележка, физическите лица се наказват с глоба от 200 до 1000 лева, а на фирмите се налага имуществена санкция между 1000 и 4000 лева. Самият продавач (служител), който е приел парите без да издаде бон, също се глобява лично от 200 до 1000 лева.
Как се изчисляват месечните и тримесечните авансови вноски?
Авансовите вноски се изчисляват на базата на прогнозната данъчна печалба за текущата година. При определяне на прогнозната печалба за авансовите вноски не се вземат под внимание някои специфични елементи, като например данъчната печалба от контролирано чуждестранно дружество. Размерът се получава чрез прилагане на корпоративната данъчна ставка от 10%.
Какви са изискванията към софтуера за управление на продажбите в търговския обект (СУПТО)?
Софтуерът за управление на продажбите (СУПТО) трябва да гарантира пълна сигурност на данните. Той не трябва да съдържа модули, позволяващи изтриване или скрито манипулиране на информацията, а производителите му са длъжни да го декларират официално пред Националната агенция за приходите (НАП).
В кои случаи плащането от клиент не изисква издаване на касов бон според ЗДДС?
Издаването на хартиен касов бон не е задължително при плащания изцяло по банков път или чрез прихващане. Изключение е предвидено и при неприсъствени плащания с банкова карта, когато на клиента се предоставя електронен документ, заместващ касовата бележка.
Кога и как се коригира ползван данъчен кредит при брак или липси на стоки?
При установяване на липси, брак или унищожаване на стоки, за които вече е ползван данъчен кредит при покупката им, фирмата трябва да начисли ДДС и да коригира ползвания кредит. Корекцията се извършва чрез съставяне на специален протокол, който се отразява в дневника за покупките.
Как се документира намаляване на цената след издадена фактура (кредитно известие)?
Намаляването на данъчната основа след първоначално издадена фактура се документира чрез издаване на кредитно известие. То се издава в 5-дневен срок от възникване на изменението и задължително съдържа номера и датата на първоначалната фактура, към която се отнася.
Какво се случва, ако авансовите вноски се окажат по-малки от реалния данък за годината?
Ако фирмата прогнозира твърде ниска печалба и внесените авансови вноски през годината се окажат значително по-малки от реално дължимия годишен корпоративен данък, тя ще дължи лихва за забава върху разликата. Законът обикновено допуска определен толеранс (отклонение до 20 на сто), преди да начисли наказателната лихва.
Кои юридически лица подлежат на облагане с корпоративен данък?
С корпоративен данък се облагат местните юридически лица за тяхната стопанска дейност, както и чуждестранните юридически лица за печалбата им, реализирана чрез място на стопанска дейност в България. Хибридните образувания също могат да бъдат приравнени на юридически лица за данъчни цели.
Кои лица са задължени по закон да издават фискална касова бележка при продажба на стоки и услуги?
Според закона, всяко лице, което извършва продажби в търговски обект, е длъжно да издава фискална или системна касова бележка. Това изискване важи категорично за всички търговци и физически лица, независимо дали са регистрирани по ДДС, освен при плащания по банков път.
Освободено ли е отдаването под наем на жилище от ДДС?
Отдаването под наем на сгради за жилищни нужди на физически лица е освободена доставка, въпреки че точният член (чл. 45 от ЗДДС) не е изрично наличен в предоставените извадки. Изрично обаче е посочено, че краткосрочното настаняване (хотели, ваканционни имоти, къмпинги) не е освободено, а се облага с 9% ДДС.
Кои стоки и услуги се облагат с намалена ставка от 9% ДДС?
С намалена ставка от 9% ДДС се облагат настаняването в хотели, къмпинги и ваканционни обекти, доставката на физически и електронни книги и периодични печатни издания, както и доставките на храни за бебета и малки деца, бебешки пелени и подобни хигиенни артикули.
Как се документира продажба при неприсъствено плащане с кредитна или дебитна карта онлайн?
При неприсъствени онлайн плащания с дебитна или кредитна карта, законът освобождава търговците от задължението да печатат стандартен хартиен фискален бон от касов апарат. Вместо това те могат да издадат и предоставят на клиента по електронен път специален документ за продажбата, чийто ред и формат са строго определени от Министерството на финансите.
Има ли специфични изисквания за обезпечения пред НАП при търговия с течни горива?
Да, търговците на течни горива са задължени да предоставят обезпечение пред НАП, когато стойността на доставките или придобиванията им надвиши 25 000 лева за един данъчен период. Обезпечението се предоставя в пари, държавни ценни книжа или банкова гаранция за срок от една година.
Как се облагат доходите от дивиденти на чуждестранни юридически лица?
Доходите от дивиденти, разпределени от местни дружества в полза на чуждестранни юридически лица, по правило се облагат с данък при източника със ставка от 5 на сто. Законът обаче предвижда пълно освобождаване, когато чуждестранното дружество е местно лице на държава от Европейския съюз или на Европейското икономическо пространство.
Как се облагат представителните разходи на фирмата (напр. вечери с клиенти)?
Документално обоснованите представителни разходи (напр. бизнес обеди, вечери с клиенти и подаръци без търговско лого) се облагат с окончателен данък върху разходите в размер на 10%. Данъкът се внася до 30 юни на следващата година, като самият разход и данъкът се признават за данъчни цели.
Как се определя облагаемият оборот за ДДС регистрация?
Облагаемият оборот се изчислява като сума от данъчните основи на всички извършени облагаеми доставки на стоки и услуги, включително тези с нулева ставка. Не се включват приходите от дивиденти, вътреобщностните придобивания, дистанционните продажби и продажбите на собствени дълготрайни активи.
Кои доставки на стоки и услуги са изцяло освободени от ДДС?
Законът предвижда специфични категории освободени доставки (без право на данъчен кредит), сред които са хазартните игри, пощенските марки и универсалните пощенски услуги, както и продажбата на стоки и услуги, за които при покупката не е ползван данъчен кредит. Финансовите и застрахователните услуги също попадат в тази категория.
Кои фирми са изцяло освободени от авансови вноски за данък печалба?
Изцяло освободени от задължението да правят авансови вноски са новоучредените фирми за годината на тяхното създаване, както и фирмите, чиито нетни приходи от продажби за годината преди предходната не надвишават 300 000 лева.
Как се отчитат и декларират продажбите, извършени чрез електронен магазин?
Продажбите, извършени чрез електронен магазин, се отчитат задължително чрез издаване на фискален или системен касов бон, освен ако клиентът е платил изцяло по банков път. Търговецът има право да предостави бележката дигитално. Също така, електронните магазини подлежат на деклариране в публичния списък, който се поддържа от Националната агенция за приходите.
Какъв е прагът за задължителна регистрация по ДДС в България?
Прагът за задължителна регистрация по ДДС е достигането на законово определения облагаем оборот за период не по-дълъг от последните 12 последователни месеца. При достигането на този праг, всяко данъчно задължено лице е длъжно да подаде заявление за регистрация пред Националната агенция за приходите.
Кога фирмата има право на пълен данъчен кредит?
Фирмата има право на пълен данъчен кредит, когато закупените стоки или услуги ще се използват изцяло за нуждите на нейните облагаеми доставки. За да упражни това право, тя трябва да разполага с валидна данъчна фактура, в която ДДС е посочен на отделен ред.
При какви условия НАП може служебно да прекрати регистрацията на фирма по режим "касова отчетност"?
НАП има право служебно да прекрати регистрацията на фирма по режима "касова отчетност", ако тя престане да отговаря на първоначалните законови изисквания – например при надвишаване на оборота от 500 000 евро, възникване на неплатени данъчни задължения или обща дерегистрация по ЗДДС.
До колко години назад фирмата може да пренася данъчна загуба?
Фирмата има право да пренася реализираната данъчна загуба напред във времето до изчерпването ѝ в продължение на следващите 5 последователни години. Приспадането трябва да започне още в първата година след загубата, в която предприятието реализира положителен данъчен финансов резултат.
Може ли да се преотстъпи данък при инвестиции в общини с висока безработица?
Да, фирмите могат да ползват преотстъпване до 100% от корпоративния данък, когато извършват производствени инвестиции в общини с безработица, която е с поне 25% по-висока от средната за страната. Това облекчение представлява държавна помощ за регионално развитие и изисква поддържане на заетостта и инвестициите за определен срок.
Какви са изискванията за преотстъпване на данък при наемане на хора с увреждания?
Законът позволява пълно преотстъпване (до 100%) на корпоративния данък за специализираните предприятия и кооперации на хора с увреждания. За да се ползва облекчението, фирмата трябва да членува в съответния национален съюз и да инвестира преотстъпения данък изцяло за рехабилитация или създаване на безопасни условия на труд.
Признават ли се разходите за дарения и в какъв максимален размер?
Да, разходите за дарения се признават за данъчни цели, но до определен процент от счетоводната печалба. Общият размер на признатите дарения не може да превишава 65%. За дарения към болници, училища и БЧК лимитът е до 10%, а за фонд 'Лечение на деца' – до 50%.
Как се издава протокол за определяне размера на изискуемия данък при частично плащане по фактура?
При частично плащане на фактура по режим "касова отчетност", доставчикът съставя специален протокол. В него се изчислява точната пропорция на плащането спрямо общата сума, за да се начисли съответстващият ДДС. Този протокол се отразява в дневника за продажбите с код "91".
Каква е разликата между счетоводен и данъчен финансов резултат?
Счетоводният финансов резултат е печалбата или загубата според счетоводните стандарти. Данъчният финансов резултат се получава, след като счетоводният се "преобразува" – увеличава се с непризнати за данъчни цели разходи (напр. счетоводни амортизации) и се намалява с признати данъчни облекчения и данъчни амортизации.
Какъв е размерът на корпоративния данък (данък печалба) в България?
Стандартната ставка на корпоративния данък в България е 10 на сто. С този данък се облага данъчният финансов резултат на предприятията. За някои специфични дейности законът предвижда облагане с алтернативен данък вместо с корпоративен.
Длъжен ли е клиентът да съхранява касовата си бележка до напускане на търговския обект?
Да, съгласно българското данъчно законодателство, всеки клиент има категоричното задължение да получи своята фискална или системна касова бележка при плащане и да я съхранява в себе си до окончателното напускане на търговския обект. Ако потребителят не спази това изискване, подлежи на глоба от 10 лева, събирана на място чрез квитанция.
Каква е санкцията при използване на софтуер за продажби, който не отговаря на нормативните изисквания?
Ако търговец е заявил, че ползва одобрен софтуер за управление на продажбите (СУПТО), но реално използва друга, неодобрена програма в обекта си, глобата е от 1000 до 3000 лв. за физически лица и от 5000 до 10 000 лв. за фирми.
Какви са санкциите, ако не отразя издадените фискални отчети в дневника за продажбите в определения срок?
Неотразяването на фискалните отчети за продажби в законоустановения срок води до сериозни финансови санкции от НАП. Законът предвижда глоби за физическите лица и имуществени санкции за фирмите за неподаване или невярно попълване на задължителните данъчни декларации и дневници по ЗДДС.
Какво представлява "системен бон" и кога може да замести стандартния фискален бон?
Системният бон е официален документ за продажба, напълно еквивалентен на фискалния бон, но се издава от одобрена интегрирана автоматизирана система за управление на търговската дейност (ИАСУТД). При електронни продажби той може да бъде генериран и предоставен изцяло в електронен вид.
Какво представлява "скритото разпределение на печалба" и как се санкционира?
Скрито разпределение на печалба са суми или придобивки, предоставени на съдружници или акционери, които не са свързани с дейността или надвишават пазарните нива. Тези разходи не се признават за данъчни цели. Фирмата подлежи на имуществена санкция от 20% върху сумата, освен ако не декларира нарушението доброволно.
Какво представлява специалният режим "касова отчетност" за ДДС?
Режимът "касова отчетност" позволява на фирмите да начисляват и внасят ДДС към държавата едва след като реално получат плащане от своите клиенти. По същия начин, правото на приспадане на данъчен кредит за покупките възниква едва когато фирмата плати на своите доставчици.
В какъв срок и с коя декларация се обявяват високите касови наличности и заемите към собственици?
Касовите наличности и заемите над 50 000 лева се обявяват на всеки три месеца пред НАП. Декларирането не се прави с ДДС декларацията, а чрез декларациите за дължими данъци по Закона за доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) или Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО).
В какъв срок се подава годишната данъчна декларация по ЗКПО?
Годишната данъчна декларация за корпоративния данък по ЗКПО се подава в срок от 1 март до 30 юни на следващата календарна година. В същия срок фирмите са длъжни да внесат ефективно и дължимия данък след приспадане на направените през годината авансови вноски. Декларацията се подава изцяло по електронен път.
В какъв срок трябва да се издаде фактура след данъчно събитие?
Стандартният срок за издаване на фактура е не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие или от датата на получаване на авансово плащане. При вътреобщностни доставки (ВОД) срокът е до 15-о число на месеца, следващ месеца на данъчното събитие.
В какъв срок трябва да подам заявление за задължителна ДДС регистрация?
Стандартният срок за подаване на заявление за регистрация е 7-дневен и започва да тече от изтичането на месеца, през който е достигнат оборотът. Ако оборотът е достигнат само за два месеца, срокът е 7 дни от самата дата на достигането му.
Какви са сроковете за подаване на месечната справка-декларация по ДДС?
Справка-декларацията по ДДС и отчетните регистри към нея се подават задължително до 14-о число на месеца, следващ данъчния период, за който се отнасят. Подаването се извършва изцяло по електронен път към Националната агенция за приходите.
Каква е стандартната процедура по възстановяване на ДДС от НАП?
Когато правото на данъчен кредит превишава начисления данък, възниква данък за възстановяване. Стандартната процедура включва прихващане на този данък срещу други изискуеми публични задължения на фирмата, преди да бъде ефективно възстановен по нейната банкова сметка.
Каква е стандартната ставка по ДДС в България?
Стандартната ставка на данък върху добавената стойност (ДДС) в България е 20 на сто. Тя се прилага за повечето облагаеми доставки на стоки и услуги на територията на страната, както и при внос и вътреобщностни придобивания, освен ако законът изрично не предвижда намалена или нулева ставка.
При какви условия имам право на ускорено възстановяване на ДДС в 30-дневен срок?
Ускорено възстановяване на ДДС в 30-дневен срок се допуска основно за износители, земеделски производители и при големи инвестиционни проекти. Най-честото условие е фирмата да е извършила облагаеми доставки с нулева ставка над 30 на сто от общия си оборот за последните 12 месеца.
Кои фирми отговарят на условията да изберат режима за касова отчетност?
Режимът "касова отчетност" може да бъде избран от фирми, регистрирани по ДДС, чийто годишен оборот не надвишава 500 000 евро. Освен това фирмата не трябва да има неплатени данъчни задължения или влезли в сила ревизионни актове за укриване на данъци.
За кои видове доставки законът забранява прилагането на режима "касова отчетност"?
Режимът "касова отчетност" не може да се прилага за доставки, при които плащането не се извършва по банков път (напр. в брой). Също така е забранен при внос, износ, сделки между свързани лица и доставки към лица, нерегистрирани по ЗДДС.
Кои фирми са задължени да правят авансови вноски за корпоративен данък?
Задължени да правят авансови вноски за корпоративен данък са фирмите, чиито нетни приходи от продажби за годината преди предходната надвишават 300 000 лева. Според размера на тези приходи, вноските биват тримесечни (при приходи до 3 млн. лв.) или месечни (при приходи над 3 млн. лв.).
Кога възниква задължение за регистрация по ДДС при получаване на услуги от чужбина?
Всяка фирма или самоосигуряващо се лице, което получава облагаеми услуги от чуждестранен доставчик (напр. реклама във Facebook/Google, софтуерни абонаменти), е длъжно да се регистрира по ДДС. Заявлението се подава в 7-дневен срок преди датата на плащането или издаването на фактурата.
Кога възниква задължението за внасяне на ДДС при прилагане на "касова отчетност"?
При касовата отчетност фирмата дължи ДДС към бюджета едва на датата, на която клиентът реално плати фактурата. Ако клиентът плати само част от сумата, задължението за внасяне на ДДС възниква само пропорционално за платената част.
Какво трябва задължително да съдържа една фактура по ЗДДС?
Фактурата по ЗДДС трябва да съдържа 10-разреден уникален пореден номер, дата на издаване, данни за доставчика и получателя (име, адрес, ДДС номер), описание на стоката или услугата, данъчната основа, ставката на данъка и размера на начисления ДДС.
Има ли право потребителят да задържи плащането, ако търговецът откаже да му издаде касов бон?
Да, потребителят има изричното законово право да задържи плащането на дължимата сума за стоката или услугата, ако търговецът откаже да му издаде касова бележка. Това право на клиента отпада единствено в случаите, когато плащането е по банков път или ако купувачът сам е заявил получаване на електронна касова бележка.
Задължен ли е търговецът да използва само софтуер, включен в публичния електронен списък на НАП?
Изборът да се използва софтуер (СУПТО) от публичния списък на НАП е доброволен. Ако обаче търговецът официално избере и заяви тази опция, той е строго задължен да маркира продажбите си в обекта единствено и само чрез този одобрен софтуер.
Кога НАП има право да приложи принудителната мярка "запечатване на търговски обект"?
НАП има право да запечата търговски обект за срок до 30 дни, когато търговецът не издаде касова бележка при продажба или когато не въведе в експлоатация и не регистрира задължителното фискално устройство в приходната агенция. Тази мярка се прилага независимо от наложените глоби.
Няма намерени резултати
Не открихме въпроси, които да съдържат тези ключови думи. Опитайте с по-общи термини.